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कर हानि कटाई: आपके शेयर बाजार के नुकसान का उपयोग इस वित्तीय वर्ष वित्त वर्ष 25 के आयकर को बचाने के लिए किया जा सकता है जो 31 मार्च को समाप्त हो रहा है। चेक विवरण:
कर हानि कटाई करदाताओं द्वारा अन्य शेयरों में जारी लाभ के खिलाफ पोर्टफोलियो घाटे को कम करके आयकर को कम करने के लिए करदाताओं द्वारा उपयोग की जाने वाली रणनीति है, इस प्रकार समग्र पूंजीगत लाभ कर देयता को कम किया जाता है।
यहां तक कि इस साल इक्विटी बाजार में तेजी से गिरावट आई है, इसलिए सेगमेंट में निवेशकों को नुकसान का सामना करना पड़ रहा है। इंडसइंड बैंक, हीरो मोटोकॉर्प, बजाज ऑटो, एशियाई पेंट्स और टाटा मोटर्स जैसे स्टॉक कुछ ऐसे स्टॉक हैं, जिन्होंने चल रहे बाजार सुधार के पिछले छह महीनों में सबसे बड़े नुकसान का सामना किया। इसके मद्देनजर, निवेशकों के लिए एक चांदी का अस्तर है – नुकसान का उपयोग इस वित्तीय वर्ष वित्त वर्ष 25 के करों को बचाने के लिए किया जा सकता है जो 31 मार्च को समाप्त हो रहा है कर हानि कटाई।
कर हानि की कटाई क्या है?
कर हानि कटाई करदाताओं द्वारा अन्य शेयरों में जारी लाभ के खिलाफ पोर्टफोलियो घाटे को कम करके आयकर को कम करने के लिए करदाताओं द्वारा उपयोग की जाने वाली रणनीति है, इस प्रकार समग्र पूंजीगत लाभ कर देयता को कम किया जाता है। भविष्य के वर्षों में पूंजीगत लाभ को कम करने के लिए अतिरिक्त नुकसान को आठ साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है।
यह जानना महत्वपूर्ण है कि दीर्घकालिक पूंजीगत नुकसान को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) के खिलाफ सेट किया जा सकता है। हालांकि, अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान को अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान और LTCG दोनों के खिलाफ सेट किया जा सकता है।
यह कैसे काम करता है? एक उदाहरण
पिछले छह महीनों में, हालांकि अधिकांश शेयर गिर गए हैं, कुछ शेयरों ने भी सभ्य लाभ पोस्ट किया है। उदाहरण के लिए, बजाज फाइनेंस, कोटक महिंद्रा बैंक, जेएसडब्ल्यू स्टील, आयशर मोटर्स और एचडीएफसी बैंक 17 प्रतिशत तक बढ़ गया।
हालांकि, इंडसइंड बैंक, हीरो मोटोकॉर्प, बजाज ऑटो, एशियाई पेंट्स और टाटा मोटर्स को पिछले छह महीनों में सबसे बड़े नुकसान का सामना करना पड़ा है।
हालांकि, जून 2024 और सितंबर 2025 के बीच समग्र बाजार उत्साहित था, सेंसक्स 85,000 के निशान को पार करता है।
अब, मान लीजिए, एक निवेशक ने इस वर्ष शीर्ष प्रदर्शन करने वाले शेयरों को बेचकर इस वर्ष 80,000 रुपये का अल्पकालिक लाभ अर्जित किया। और अब, छह महीने से अधिक बाजार सुधार के बाद, निवेशक को 60,000 रुपये के अवास्तविक नुकसान हैं।
इस मामले में, निवेशक हानि बनाने वाले स्टॉक बेचते हैं। यह इस वर्ष के लिए समग्र अल्पकालिक पूंजीगत लाभ को कम कर सकता है 20,000 रुपये (80,000 रुपये का लाभ 60,000 रुपये 60,000 रुपये)।
80,000 रुपये के एसटीसीजी पर, निवेशक ने 20 प्रतिशत की दर से अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर के रूप में 16,000 रुपये कर का भुगतान किया होगा। हालांकि, नुकसान की स्थापना के बाद, पूंजीगत लाभ को अब 20,000 रुपये IE 4,000 रुपये पर भुगतान करना होगा।
यह निवेशकों के लिए पूंजीगत लाभ करों में 12,000 रुपये बचा सकता है।
हालांकि, मामले में जहां नुकसान लाभ से अधिक है, बाद के वर्षों में लाभ निर्धारित करने के लिए अत्यधिक नुकसान को आठ साल तक आगे बढ़ाया जा सकता है।
वायदा और विकल्प (दोनों डिलीवरी और इंट्रा-डे) और स्टॉक डिलीवरी को ‘व्यावसायिक आय’ माना जाता है। हालांकि, स्टॉक इंट्रा-डे ट्रेडिंग को ‘सट्टा आय’ माना जाता है। सट्टा नुकसान को व्यावसायिक आय लाभ के खिलाफ सेट नहीं किया जा सकता है।
पूंजी हानि को आगे बढ़ाना
यदि अपर्याप्त लाभ के कारण एक ही वित्तीय वर्ष में नुकसान पूरी तरह से सेट नहीं किया जाता है, तो उन्हें भविष्य के समायोजन के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, आपको एक वित्तीय वर्ष में कंपनी के इक्विटी शेयरों पर 50,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान हुआ है और किसी अन्य कंपनी के शेयरों पर 30,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त किया है। इस मामले में, 20,000 रुपये का शेष राशि, जिसे इस वर्ष सेट नहीं किया जा सकता है, को बाद के आठ वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है। इसलिए, इस नुकसान का उपयोग भविष्य के आठ वर्षों में समान रूप से लाभ पर करों को बचाने के लिए किया जा सकता है।
आगे के नुकसान को आगे बढ़ाने के नियम हैं:
– पूंजी के नुकसान को आठ मूल्यांकन वर्षों के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।
– नुकसान को केवल बाद के वर्षों में आय की एक ही श्रेणी के खिलाफ सेट किया जा सकता है, यानी, LTCG के खिलाफ LTCG और STCG/LTCG के खिलाफ STCL।
-करदाता को अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) को या उससे पहले की तारीख से पहले या उससे पहले धारा 139 (1) के तहत दायर करना होगा। देर से फाइलिंग से इस लाभ का जब्त होता है।
– घर की संपत्ति से हानि को 2 लाख रुपये की सीमा तक किसी भी सिर के तहत आय के खिलाफ सेट किया जा सकता है।
समझ एक उदाहरण के माध्यम से नुकसान के आगे ले जाती है
मान लीजिए कि एक निवेशक वित्तीय वर्ष 2023-24 में 1,00,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान उठाता है, लेकिन केवल 40,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ है। शेष 60,000 रुपये को अगले वित्तीय वर्ष में आगे ले जाया जा सकता है और आठ साल तक के भविष्य के लाभ के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि आगे के नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए आईटीआर को मूल समय सीमा के भीतर दायर किया जाना चाहिए।